【税理士が解説】代償分割における相続税の計算方法

 遺産を公平に分けることができるため、代償分割を選択する場合もあるでしょう。

この記事では「代償分割とは何か」「代償分割における相続税の計算方法」を詳しく解説します。代償分割をお考えの方は、ぜひ参考にしてください。

代償分割とは

「代償分割」とは土地や家、株、事業資産など分けにくい遺産を公平に分割するための制度です。

分けにくい遺産を1人または数人が現物で取得し、受け取らなかった他の相続人に対して金銭を支払います。この金銭の支払いを「代償金」と言います。

メリットとデメリット

代々受け継いできた土地や家を手放すことなく、不動産を守ることができます。

土地や家を残しながら、相続人全員が相続から益を得ることができます。

また、公平に遺産を分けることができるのもメリットの一つです。

不動産を1人が取得し、他の相続人は代償金を手に入れることができるため、不公平感を減らせます。

デメリットは、代償金の額でもめる可能性があることです。

一度代償金の金額に同意しても、支払いの段階でトラブルになることもあります。

後々もめないためにも、よく話し合う必要があるでしょう。

代償分割における相続税の計算方法

代償分割には相続税がかかります。代償金を払う側ともらう側の相続税は違いがあります。それぞれの計算方法をご紹介します。

代償金を払う側の相続税の計算方法

代償金を払う側の相続税の計算方法は以下の通りです。

相続した財産の額−代償金の額＝代償金を払う側に相続税がかかる金額

【計算例】　

3,000万円の土地を取得し、代償金1,500万円を支払った

3,000万円−1,500万円＝1,500万円

上記の計算例の場合1,500万円に相続税がかかることになります。

代償金をもらう側の相続税の計算方法

代償金をもらう側の相続税の計算方法は以下の通りです。

代償金の額＋代償金以外の相続財産の額＝代償金をもらう側に相続税がかかる金額

【計算例】　

代償金1,500万円をもらい、代償金以外の相続財産は1,000万円

1,000万円＋1,500万円＝2,500万円

上記の計算例の場合、2,500万円に相続税がかかります。

まとめ

代償分割は平等に分けることができるため多くのメリットがあります。

相続税の計算は複雑なため、円滑に代償分割を進めるには専門家に相談することをおすすめします。